A maioria dos planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de compra de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa KingiStockphoto) A maioria dos planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de compra de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa KingiStockphoto) Opções de ações podem deixar você com uma nota de imposto desagradável Adicionar a. Especial para The Globe and Mail Publicado quarta-feira, 18 de março de 2015 6:32 PM EDT Última atualização quarta-feira, 18 de março de 2015 6:38 PM EDT A equidade está nos olhos do espectador. Você pode lembrar a história de Jrme Kerviel. Quem era o comerciante de derivados fraudulentos que trabalhava no banco Socit Gnrale SA em Paris. O Sr. Kerviel foi condenado em 2008 por violação de confiança. Falsificação e uso não autorizado dos bancos de computadores, o que resultou em perdas no banco de cerca de 7,5 bilhões. O Sr. Kerviel foi demitido, mas ele afirmou que o banco estava sendo injusto. ESTRATÉGIA DE PORTFOLIO Quando se trata de justiça, os contribuintes canadenses tornaram a questão tão grande que o nosso governo introduziu regras de equidade para aliviar os contribuintes em determinadas situações. Há uma situação que surgiu uma e outra vez, no entanto, onde os contribuintes canadenses choraram, mas o taxman se recusou a chamar o sistema tributário injusto. Uma recente decisão judicial tomou partido do taxman mais uma vez sobre o assunto, e os canadenses precisam prestar atenção. Deixe-me explicar. Imagine isso. Você está empregado por uma empresa que oferece um plano de opção de compra de ações. De acordo com o plano, você pode comprar ações em seu empregador em 10 por ação. Ao longo do tempo, o valor das ações no mercado aberto sobe 200 por ação. Então, você exerce suas opções e compre 1.000 ações por 10 cada. Seu custo, então, é de 10.000. As ações valem 200 mil (1.000 ações em 200 cada uma). Você faz um bom lucro de 190 mil no processo. O fato é que esse exercício de suas opções vai provocar algum imposto. Você acabou de perceber um benefício de 190 por ação (200 menos 10), para um benefício total de 190.000. Isso será tributável para você, não como um ganho de capital, mas como receita de emprego. A boa notícia A maioria dos planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de compra de ações igual a 50% do benefício tributável. Neste exemplo, então, presuma que apenas 95.000 do benefício (metade de 190.000) serão tributáveis. Isso dará origem a uma taxa de imposto de 44.090 para alguém em uma faixa de imposto elevada em Ontário em 2015. Mas a história não acabou. Suponha que você segure suas ações e as ações caíram para apenas 10 em um curto espaço de tempo. Você ainda deve o taxman 44.090 em impostos, mas suas ações valem apenas 10.000 (1.000 ações em cada 10). Onde você vai conseguir o dinheiro para pagar sua conta de imposto Se você vender suas ações por 10.000, você realizará uma perda de 190.000 (sua base de custo ajustado é 200.000 o valor na data em que você exerceu suas opções, mas as vende por 10.000) . Você pode esperar que seu benefício de opção de estoque tributável possa ser compensado por sua perda de 190.000 na venda de suas ações. Não tão. A perda é considerada uma perda de capital, enquanto que o lucro tributável foi considerado como renda de emprego. As perdas de capital podem ser aplicadas contra ganhos de capital, mas não geralmente outros tipos de renda. O resultado irá enfrentar o imposto sobre as opções de ações sem alívio imediato da perda. Houve alguns casos judiciais no passado sobre esta questão. Em 20 de janeiro, o Sr. Bing Zhu, um contribuinte canadense, foi a vítima mais recente dos tribunais (ver Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). O Sr. Zhu adquiriu 116 mil ações em seu empregador, Canadian Solar Inc. (CSI) e, em setembro de 2008, exerceu suas opções e adquiriu 53.150 ações em seu empregador. Ele teve que registrar uma receita de emprego de 1.667.070 (metade dos quais era tributável devido à dedução de opção de compra de 50 por cento) como resultado de suas opções de compra de ações em 2008, mas vendeu suas ações em novembro de 2008 por uma perda de 1.247.657 . Ele tentou argumentar que suas perdas não foram perdas de capital, mas perdas comerciais normais, na tentativa de ter suas perdas aplicadas contra a renda do emprego. Não funcionou. O tribunal decidiu contra ele. Mesmo que não seja justo com o Sr. Zhu, o tribunal não tinha autoridade para dar alívio com base em uma argumentação de justiça. Para evitar o destino do Sr. Zhu e tantos outros, considere vender quaisquer ações adquiridas ao abrigo de um plano de opção de compra de ações o mais rápido possível. Caso contrário, você corre o risco de que essas ações caíram em valor e deixando você com um golpe de imposto e uma perda de capital que não compensará sua receita de emprego tributável. No mínimo, venda ações suficientes para aumentar o dinheiro para pagar seus impostos. Tim Cestnick é diretor-gerente do Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management e fundador da WaterStreet Family Offices. As restrições copiam a Thomson Reuters 2012. Todos os direitos reservados. É proibida a republicação ou redistribuição do conteúdo da Thomson Reuters, inclusive por enquadramento ou meios similares, sem o prévio consentimento por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não é responsável por erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, ou por qualquer ação tomada com base em tal conteúdo. A Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas comerciais da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. Globe Investor faz parte do relatório The Globe and Mails Business Business Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clique para Restringir. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Todos os direitos reservados. 444 Front St. W. Toronto. Sobre o Canadá M5V 2S9 Phillip Crawley, Editora Como reduzir o imposto sobre ganhos de capital no Canadá O imposto sobre ganhos de capital é devido quando você vende um ativo ou investimento por mais do que você pagou, e uma porcentagem da diferença foi adicionada ao seu rendimento regular. No Canadá, há algumas grandes isenções, e as regras aplicáveis podem permitir que você reduza seu imposto, dependendo de fatores como a forma como você estrutura suas finanças. O básico Você tem que declarar ganhos de capital quando vende imóveis ou investimentos por mais do que você pagou. Por exemplo, se você comprou ações por 10.000 e as vendeu por 15.000, você deve declarar uma ganho de capital de 5.000 no ano em que você vendeu as ações. A partir de 2016, a taxa de inclusão de ganhos de capital é de 50%, então você incluiria 2.500 em sua receita tributável total. A taxa de inclusão é a mesma para todos, mas a quantidade de imposto que você paga depende de sua renda total, situação pessoal e sua província de residência. O consultor financeiro Jeffrey Quenneville de Raymond James Ltd. fornece a base para o valor dos investimentos. Não há ganhos de capital desencadeados na venda de sua residência principal ou investimentos dentro de um plano registrado como um RRSP ou um FERR, diz ele. Em uma conta não registrada, os ganhos de capital são calculados com base no valor de mercado do investimento vendido menos o custo de aquisição desse investimento. Uma estratégia eficaz de redução de impostos usa todas as isenções alocadas e atrasa os ganhos de capital, tanto quanto possível. Quando vender Enquanto você pode abrir contas registradas para investir investimentos e usar a isenção principal-residência para reduzir o imposto sobre ganhos de capital em imóveis residenciais, escolher o horário de venda para seus outros investimentos pode ser uma poderosa ferramenta de redução de impostos. Se você planeja vender investimentos que tenham feito lucros, considere adiar a venda até o dia 1º de janeiro do ano que vem. Você incorrerá no imposto de ganhos de capital nesse ano e só terá que pagar até 30 de abril do ano seguinte. Se a sua renda variar, a venda durante um ano, quando é baixa, pode poupar dinheiro. Se você tem investimentos que perderam dinheiro, vendendo-os no mesmo ano que os lucrativos, você pode aplicar a perda contra os lucros e reduzir o seu imposto geral sobre ganhos de capital. Dando ativos fora Se você faz doações de caridade regulares ou quer dar dinheiro aos membros da família, você pode usar doações ou presentes para reduzir seu imposto sobre ganhos de capital. Por exemplo, se você planeja fazer uma doação de mil para uma instituição de caridade, você pode doar ações com um valor de 1.000, mas que originalmente custou muito menos. Ao invés de vender o estoque, pagando imposto de ganhos de capital e adicionando dinheiro para compensar a doação de 1.000, fazendo com que a doação em estoque o autorize para o recibo de caridade de 1.000 para fins tributários, enquanto não desencadeia o imposto sobre ganhos de capital. Presentes para membros da família provocam imposto sobre os ganhos de capital, porque o CRA considera que um presente é uma disposição tributável de um bem. Apesar disso, você poderia economizar dinheiro dando um ativo que gerou uma perda, mas que você deseja manter na família. Gifting the asset produz uma perda de capital que você pode aplicar para ganhos de outros investimentos, enquanto seu membro da família colhe os benefícios futuros dele. Isenção de ganhos de capital de vida Se você possui uma empresa ou opera uma fazenda ou uma propriedade de pesca com sucesso durante um período prolongado, ela pode aumentar de valor e você pode, em algum momento, querer vendê-la. Quando este é o caso, você incorreria em imposto substancial sobre ganhos de capital. A isenção de ganhos de capital ao longo da vida, que em 2016 é de 813.600 para ações de pequenas empresas - 1.000.000 para propriedades de pesca e agricultura qualificadas, visa reduzir o valor desse imposto. Os residentes canadenses que operam negócios ativos, fazendas ou propriedades de pesca e cujos negócios são principalmente canadenses, podem reduzir seus ganhos de capital pelo montante da isenção quando vendem esses negócios ou propriedades. Por exemplo, se você vender o seu negócio por 2 milhões e sua base de custo ajustada representando o valor do capital investido é insignificante, você tem um ganho de capital de 2 milhões. Você deduz sua isenção de 813.600 para obter um ganho de capital tributável de 1.186.400 e você adiciona 50 por cento da sua receita total para o ano. Como as empresas devem usar pelo menos 90% de seus ativos em uma empresa ativa que opera principalmente no Canadá para se qualificar, considere vender o negócio em um momento em que possa cumprir esses requisitos. Para se qualificar para a isenção de propriedade agrícola ou de pesca, você deve mostrar que a agricultura foi sua principal fonte de renda ou que você operou um negócio de pesca.
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